Assurance décès simulation – Aider un bénéficiaire de rente à comprendre les options de distribution


Lorsque le propriétaire d’une rente différée non qualifiée décède et laisse l’argent à un bénéficiaire individuel non conjoint, ce bénéficiaire a plusieurs options de distribution différentes:

  • Règle de cinq ans
  • Étirement non qualifié
  • Rente

Règle de cinq ans

La règle des cinq ans exige que la totalité du solde de la rente soit distribuée dans les cinq ans suivant le décès du propriétaire.

Le bénéficiaire peut:

  • Prendre tous les bénéfices peu de temps après le décès du propriétaire
  • Retirer des montants discrétionnaires à tout moment au cours de la période de cinq ans
  • Attendez la cinquième année pour retirer tous les produits de la rente

Quelle que soit la façon dont le bénéficiaire choisit d’appliquer la règle des cinq ans, son revenu de rente sera imposé dans la mesure des gains distribués par le contrat et les gains seront distribués en premier.

Si une fiducie, un organisme de bienfaisance ou une succession est bénéficiaire d’une rente différée non admissible, la règle de cinq ans est la seule option de distribution disponible.

Étirement non qualifié, a.k.a. La méthode de l’espérance de vie ou la règle d’un an

Ceci est similaire au concept IRA étendu ou étendu, où le bénéficiaire utilise son espérance de vie restante pour calculer une distribution minimale annuelle requise.

Cela peut être caractérisé comme un retrait systématique de l’espérance de vie.

Une combinaison de facteurs peut rendre cette option avantageuse:

  • Exposition au marché dans les sous-comptes variables
  • Report d’impôt continu de la valeur de rachat
  • Factures d’impôt sur le revenu plus petites en ne prenant que les distributions minimales requises

Comparés à d’autres options de distribution comme la règle des cinq ans ou la rente, ces facteurs peuvent créer plus d’argent au fil du temps pour le bénéficiaire. Quelques points importants à considérer sont:

  • La première distribution minimale requise d’une rente non qualifiée doit être effectuée dans l’année suivant la date du décès du titulaire de la rente.
  • Au cours de chaque année suivante, le bénéficiaire doit recevoir au moins une distribution minimale requise fondée sur l’espérance de vie d’ici le 31 décembre
  • Le facteur d’espérance de vie initial du bénéficiaire est déterminé à l’aide de la table de vie unique de l’IRS, puis un (1) est soustrait de ce facteur d’espérance de vie pour chaque année suivante – 35, puis 34, puis 33, etc.
  • Le bénéficiaire n’est pas limité à ne prendre que le montant minimum requis; il ou elle peut en prendre plus, jusqu’à la totalité de la valeur de rachat
  • Le bénéficiaire, en tant que propriétaire de cette rente non qualifiée maintenant avantageuse, détermine les options de placement, il assume donc le risque de placement avec cette option et détermine la date des distributions annuelles requises
  • Le bénéficiaire est le contribuable sur les gains de la rente, et les gains sont imposés en premier
  • Plusieurs bénéficiaires peuvent chacun utiliser leur propre espérance de vie restante pour calculer les distributions requises (si des rentes bénéficiaires distinctes sont créées pour chaque bénéficiaire)
  • Le bénéficiaire effectif peut nommer un bénéficiaire successeur qui peut terminer de recevoir les distributions minimales requises s’il décède avant la distribution complète de la valeur de rachat de la rente
  • Le bénéficiaire successeur n’utilise pas sa propre espérance de vie, mais continue à calculer les distributions requises en utilisant l’espérance de vie restante du premier bénéficiaire
  • Tous les assureurs de rentes n’autorisent pas l’option de retrait systématique sur l’espérance de vie pour les bénéficiaires

Rente

LaLe bénéficiaire peut également rente le produit de la rente non qualifiée. Toute option de versement d’une seule vie disponible ou une option à durée déterminée uniquement qui est plus courte que l’espérance de vie peut être utilisée. La rente transfère le risque d’investissement du bénéficiaire à la compagnie d’assurance en échange du flux de revenu garanti. De plus, comme il s’agit d’une rente, le bénéficiaire bénéficie du traitement du taux d’exclusion sur les distributions:

  • Pendant l’espérance de vie du bénéficiaire, une partie du revenu sera traitée comme un gain et une partie comme une base
  • Si le bénéficiaire vit au-delà de son espérance de vie, les distributions restantes seront traitées avec un gain de 100%

Comme vous pouvez le voir, les bénéficiaires individuels non conjoints ont de nombreuses options de distribution différentes avec des rentes non qualifiées. Si les bénéficiaires recherchent des moyens d’augmenter potentiellement le produit des rentes qui leur restent et d’alléger leur fardeau fiscal d’une année à l’autre, le concept de rente extensible non qualifiée peut être une option intéressante à considérer.




Les lois fiscales fédérales sont complexes et sujettes à changement. Ces informations sont basées sur les interprétations actuelles de la loi. Nationwide et ses représentants ne donnent aucun conseil juridique ou fiscal. Vos clients devraient parler à leur avocat ou conseiller fiscal pour obtenir des réponses à leurs questions spécifiques.

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